计提企业所得税和支付企业所得税的分录按照下面的步骤进行： 1、首先，根据国家相关的企业所得税的计算公式算出本期应纳税的额度。 2、把本期应纳税的额度，做出相应的分录。计提企业所得税的分录为：借：应交税费，贷：应交税费准备金；支付企业所得税的分录为：借：应交税费准备金，贷：应交税费。 3、最后，根据额度，把相应数量的现金和银行存款进行分录。借：现金，贷：应交税费；或借：银行存款，贷：应交税费。 企业所得税的拓展知识： 企业所得税是指国家对企业取得的利润和收入实行税收政策，要求企业按照法定条款和规定，按期缴纳企业所得税。企业所得税主要包括固定资产折旧和摊销、投资收益、利息收入、租金收入、股利收入、货物和劳务收入以及其它营业外收入所取得的收入和经营所得。