建筑公司小规模纳税人,收到13%专票,可以吗,怎么账务处理哈

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84785040 | 提问时间:2023 01/27 22:02
根据中国国家税务总局有关规定,小规模纳税人,收到13%专票是合法的。小规模纳税人进行专票处理时,应按照以下步骤进行:
1、将收到的专票上的金额、税率和税额分别记入“专用发票销售额”、“专用发票销售税率”和“专用发票销售税额”栏。
2、根据专票内容确定应纳税项目类型,记入“专用发票销售征收项目”栏,及其应纳税金额。
3、将专票对应的实际发生额、税率及税额,记入“专用发票销售实际发生额”、“专用发票销售税率”和“专用发票销售税额”栏中。
4、按照发票销售额与发票销售实际发生额之比,将专用发票销售税额按比例摊分至“销售货物及劳务收入”或“其他收入”栏中。
5、将专票销售税额差额记入“应交税费”栏中。
拓展知识:税务处理由税收归类制(TCC)和抵扣法决定,税收归类制(TCC)强调的是留存收入,即减除税收以外的所有收入,由此推算应缴税收,而抵扣法强调的是计算实际产生的税收,可以直接从实际缴纳的税收中扣除。
2023 01/27 22:09
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