这里所指的第1年末递延所得税负债为100，是指第1年的财务报表中的递延所得税负债，它是根据企业营业收入预计相应的所得税而确定的负债。其具体计算步骤如下： （1）计算当期应缴所得税：即当期应缴的所得税等于企业当期营业收入乘以其应纳税比例减去预先可以减少的税额，以及本期应纳的税款。 （2）计算递延所得税负债：即当期确定递延所得税负债等于上期计算出的应纳税款减去当期实际所交税金，得出的结果就是本期应确定递延所得税负债。 因此，递延所得税负债100，可以解释成当期应缴的所得税减去当期实际所交税金得出的结果等于100。 拓展知识：递延所得税负债是企业财务报表中的一项重要成本，与企业现金流量情况、税法修改等有关。企业需要重视对递延所得税负债的计提，以准确反映企业的财务状况，提高财务报表的真实性和完整性。