某公司为居民企业，是增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入5000万元，相关成本4000万元，会计利润600万元，该企业适用的企业所得税税率25%
1.发生销售费用1200万元，其中广告费600万元，业务宣传费200万元
2.管理费用880万元，其中业务招待费60万元
3.发生财务费用120万元，其中向非金融机构借款本金300万元，利率10%，利息30万元，同期金融机构借款年利率6%
4.计入成本费用中列支实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费6万元，支出职工福利费46万元，职工教育经费为12万元。
计算准予扣除的广告费和业务宣传费是多少，纳税调整额为多少?
计算准予扣除的业务招待费是多少，准予扣除的财务费用，准予扣除的三项经费，纳税调整额是多少
应纳税所得额是多少，应纳企业所得税是多少
问题已解决
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#实务#
84784959 | 提问时间：2023 01/27 10:22
准予扣除的广告费和业务宣传费为800万元，准予扣除的业务招待费为60万元，准予扣除的财务费用为90万元（300万元-30万元-180万元），准予扣除的三项经费为68万元（6万元+46万元+12万元），纳税调整额为1.048亿元（800万元+60万元+90万元+68万元）。
应纳税所得额为4.552亿元（6000万元-1.048亿元），应纳企业所得税为1.138亿元（4.552亿元*25%）。
拓展知识：企业所得税有几种税率？
企业所得税税率一般为25%、20%和17%，另外，一般企业还有征收5%滞纳金，对于小规模纳税人，滞纳金为3%。
2023 01/27 10:34
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