(1) 职工薪酬: 应付职工薪酬 120万元 会计分录: 应付职工薪酬 120万元 代扣个人所得税 6万元 现金 6万元 代扣社会保险费 16万元 现金 16万元 收回职工医药费 2万元 应付职工薪酬 2万元 职工薪酬 96万元 现金 96万元 (2) 折旧费用: 会计分录: 折旧费用 0.15万元 汽车 0.15万元 (3) 短期租赁费: 会计分录： 短期租赁费 2.5万元 银行存款2.5万元 (4) 增值税: 会计分录： 销售收入 500万元 应收账款 500万元 增值税 65万元 应交税费 65万元 应收账款 565万元 银行存款 565万元 成本费用 360万元 库存商品 360万元 拓展知识：企业计提职工薪酬费用时应同时计提职工社会保险费、个人所得税等费用，其中社会保险费项多，应有专门科目来管理，并且按照相关法规负责缴纳，同时也会给职工等相关人员带来福利待遇等，从而充分调动职工积极性，提升企业效益。