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#实务#
某化妆品厂 2021 年 5 月发生如下经济业务: (1)销售一批高档化妆品,假定适用消费税税率为 15%,开出增值税专用发票,收取价款 100 万元,增值税款 13 万元,货款已存入银行。 (2)没收逾期未归还的高档化妆品包装物押金 22 600 元。 (3)将自产一批高档化妆品以福利形式发放给职工,按同类产品不含税售价计算,价款为 50 000 元,成本价为 30 000 元。 (4)受托加工高档化妆品一批,委托方提供原材料24万元,本企业收取加工费10万元,本企业无同类感到化妆品销售价格。 (5)将护肤品、护发品、高档化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位,成本价为16 000 元,不含税售价为 20 000 元。 计算该厂本月应纳消费税税额(含代收代缴消费税)并编制相关会计分录。
84785018 | 提问时间:2023 01/26 19:12
齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
本月消费税税额(含代收代缴消费税): (1)销售高档化妆品,应纳消费税税额:100万×15%=15万元; (2)没收逾期未归还的高档化妆品包装物押金,无消费税税额; (3)发放福利,无消费税税额; (4)受托加工高档化妆品,无消费税税额; (5)发送礼品,应纳消费税税额:20 000元×15%=3000元 因此,本月应纳消费税税额(含代收代缴消费税)18万元。 会计分录: 借:应交税费 18万元 贷:应收税额 15万元 代收代缴税额 3万元 拓展知识:消费税是指对商品和服务消费行为征收的一种税收,是按照我国财政部门规定确定的消费品种及消费价格,按比例从消费者身上直接征收的一种税种。它主要税率有3%和7%,也有的商品和服务的消费税税率是15%。
2023 01/26 19:22
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