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#实务#
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2021年5月份的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外,开具普通发票,取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元。(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价20万元,成本利润率为10%该新产品无同类产品市场销售价格。(4)销售2021年2月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.17万元,该摩托车原值每辆0.9万元。(5)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元,进项税额10.2万元;另外,支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的普通发票。(6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输公司的运费5万元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。(1)计算销售甲产
84785036 | 提问时间:2023 01/26 15:33
青柠
金牌答疑老师
职称:会计实务
计算销售甲产品的增值税税额,先要把开出去的增值税专用发票及普通发票上的销售额相加得出总销售额,即80万元加上5.85万元,为85.85万元,然后将总销售额乘以增值税税率13%,即得出的增值税税额为11,133,100元。拓展知识:增值税税率可以分为四种:6%、13%、16%、17%,具体应用取决于国家税收法规或当地的税收政策,比如产品、服务类型等。
2023 01/26 15:45
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