答案：您现在所做的分录是正确的，借：银行存款，贷：应交税费，应交增值税销项税额，税金及附加。这是小规模纳税人退第一季度增值税及附加税费的时候会用到的分录。 小规模纳税人第一季度需要支付的增值税及附加本质上是属于应交税费，而第三季度退还增值税及附加税费属于应交税增值税已交税金，这里两者都要记录在帐。 拓展知识：小规模纳税人，是指按照《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，每年经营收入不超过规定税额的期限（一般是5年）的企业。小规模纳税人的税收标准较个体工商户、企业法人税收标准降低，具有较大的税收优惠。