甲公司为增值税一般纳税人,2021年度的经营情况如下:(1)取得手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元。(2)确实无法偿付的应付款项6万元。(3)接受乙公司投资,取得投资款2000万元。(4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10%,利息均已支付。(5)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元。(6)计提坏账准备金15万元。(7)发生合理的会议费30万元。(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。(10)全年利润总额750万元。请计算2021年度该企业应纳企业所得税额
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84785036 | 提问时间:2023 01/26 11:40
2021年度,甲公司应缴纳的企业所得税额可通过税务法规有关计算方法计算出来。其中,要先计算出甲公司的应税收入(税前利润),即甲公司手机销售收入8000万元+提供专利权使用权收入100万元-确实无法偿付的应付款项6万元-投资款2000万元-生产经营借款300万元-计提坏账准备金15万元-公益事业捐款87万元=6250万元。根据当年企业所得税法规,算出税前利润6250万元的企业,其税率为25%,因此应缴纳企业所得税额为1562.5万元。
拓展知识:在计算企业所得税时,有一些特殊的支出可以享受减税优惠。例如,技术开发、实施民主管理、建设(改建)民生实践基地等,都可以获得减税优惠,有助于企业减轻税收负担。
2023 01/26 11:47
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