企业在开票时，会计处理分录应如下： 1. 应收账款（客户）增加：应收账款（客户）80万元； 2. 银行存款增加：银行存款80万元； 3. 应付账款（供应商）增加：应付款196万元。 拓展知识：开票前，企业应当先搞清楚客户和供应商的账务状况，确定应收账款和应付账款的必要性，妥善安排款项的流向，避免收付款发生争议，消除财务风险。