1X公司为增值税一般纳税企业，主要生产销售A产品和B产品，增值税税率为17%，该公司所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，该公司2012年10月发生以下经济业务:
(1)销售A产品500件，单价80元，增值税率17%，款项已存入银行;
(2)销售B产品1000件，单价100元，增值税率17%，款项尚未收回;
(3)预收B产品货款20000元存入银行;
(4)用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元;
(5)销售多余材料22公斤，单价25元，增值税率17%，款项已收，存入银行，该材料单位成本为20元;
(6)结转已销售的A B产品的实际生产成本，A产品的单位成本为50元，B产品的单位成本为70元;
则X公司2012年10月份利润表的下列报表项目金额为多少。并写出计算过程(1)营业收入()元
(2)营业成本()元
(3)营业利润()元
(4)所得税费用()元
(5)净利润()元
问题已解决
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#实务#
84785018 | 提问时间：2023 01/26 10:27
(1)营业收入: 500*80 + 1000*100 + 20000 + 22*25 = 41250元
(2)营业成本: 500*50 + 1000*70 + 22*20 = 32400元
(3)营业利润: 41250 - 32400 = 8850元
(4)所得税费用: 8850*25% = 2212.5元
(5)净利润: 8850 - 2212.5 = 6637.5元
计算过程：
(1)营业收入：根据提供的信息，该公司2012年10月发生的销售A产品500件，单价80元，增值税率17%；销售B产品1000件，单价100元，增值税率17%；预收B产品货款20000元；销售多余材料22公斤，单价25元，增值税率17%，故营业收入：500*80 + 1000*100 + 20000 + 22*25 = 41250元
(2)营业成本：根据提供的信息，A产品的单位成本为50元，B产品的单位成本为70元，该多余材料单位成本为20元，故营业成本：500*50 + 1000*70 + 22*20 = 32400元
(3)营业利润：营业收入 41250 减去 营业成本 32400 = 8850元
(4)所得税费用：根据提供的信息，该公司所得税税率为25%，故所得税费用： 8850*25% = 2212.5元
(5)净利润：营业利润 8850 减去 所得税费用 2212.5 = 6637.5元
拓展知识：一般纳税企业按照《企业所得税法》规定执行纳税义务，应缴纳所得税，月度税额根据其当期营业收入与当期营业成本的差额，再按照税率进行税费的计算，即纳税人应当按照当期收入减去当期费用，计算出当期营业利润，再乘以企业所得税税率计算出当期交纳的税费，以便完成纳税义务。
2023 01/26 10:33
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