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#实务#
甲公司为增值税一般纳税人,2020年发生的有关交易性金融资产业务如下:(1)11月1日,甲公司从证券交易所购入A公司发行的公司股票,支付价款16000000元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利600000元),另支付相关交易费用25000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1500元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。(2)11月20日,甲公司收到购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利600000元,并存入投资专户。(3)11月30日,甲公司持有A公司股票的公允价值为17100000元。(4)12月5日,全部出售A公司股票,售价为18500000元,转让该金融商品的增值税税率6%,款项已收到。要求:根据上述资料,假定甲公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因
84784994 | 提问时间:2023 01/25 17:19
李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
根据上述资料,甲公司发生的有关交易性金融资产业务的增值税缴纳情况如下:11月1日,甲公司购入A公司发行的公司股票,支付价款16000000元,另支付相关交易费用25000元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额1500元;11月20日,甲公司收到购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利600000元;11月30日,全部出售A公司股票,售价18500000元,转让该金融商品的增值税税率6%,取得的增值税税额111000元,款项已收到。甲公司发生的有关交易性金融资产的增值税总缴纳额为111000元+1500元=112500元。 从上述分析我们可以得出结论,一般纳税人在发生交易性金融资产的购买及出售业务时,需要支付增值税,增值税的税率取决于有关金融商品。此外,一般纳税人还需要支付相关交易费用,而且需要取得增值税专用发票上注明的增值税税额。 拓展知识:交易性金融资产是指买卖关系活动中获得或失去的有关金融资产, 包括:货币、证券、衍生金融工具等,且由投资者机构持有进行交易。
2023 01/25 17:33
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