A公司的账务应当记录为借应付账款，贷现金。B公司的账务应当记录为借现金，贷应收账款-A公司退回，双方之间应当保留凭证，以证明该笔资金流向。实际上，由于AB均为同一老板，故应在分账户中挂账。另外，由于发票不可开出，依据付款凭证（贷记凭证，报销凭证），B公司可以登记付款明细，并进行内部往来帐款的回扣登记。此外，现金项目应当由单独的资金账户来报销，记录时可以登记结算号，以便区分不同的付款用途，并记录常用往来款项明细。拓展知识：付款凭证由付款单位于付款当日准备，可以是付款申请书、报销凭证、电汇凭证等，其内容与现金收付时的应收付款方、金额、结算方式、日期等基本资料应当一致。