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#实务#
甲化妆品厂是增值税一般纳税人,其将自产的高档化妆品移送生产普通护手霜,并于当月全部销售,取得不含增值税销售价款120000元。已知,甲化妆品厂无同类高档化妆品辨销售价格,该批高档化妆品的成本为58000元。咸本利润率为5%,消费税税率为15%,甲化校晶厂移送行为应该缴纳消费税税额是多少、增值税税额是多少?销售护手霜需要缴纳多少增值税?(计算结果保留一位小数)
84784990 | 提问时间:2023 01/25 09:42
齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
根据题目所提示的信息,甲化妆品厂移送自产高档化妆品生产普通护手霜,该移送行为应当缴纳消费税税额和增值税税额,计算如下: 1、消费税税额=58000*15%=8700元 2、增值税税额=58000*(1-5%)*17%=6620元 3、销售护手霜时,需要缴纳的增值税税额=120000*17%=20400元。 以上三种税款分别是消费税税款8700元,增值税税款6620元,销售护手霜时缴纳的增值税税款20400元。 拓展知识: 增值税是中国采取的国家税,是从增值、即从商品和服务的销售价格中收取的。它是一种比重较大的消费税,综合了产品税、消费税以及劳务报酬税三种税种。增值税分为普通计税方式和简易计税方式,其税率为3%、5%、6.3%、11%、13%、17%等县较低的比例。
2023 01/25 09:48
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