23、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020 年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产
品收购发票，注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万
元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为( )
答案：
从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用
发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。该企业当月可抵扣进项税额=40×9%＋8×9%=4.32(万元)。不明白小规模不是3%为什么是9%
问题已解决
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84784999 | 提问时间：2023 01/24 21:57
小规模纳税人可以按照简易计税方法依照3%的征收率缴纳增值税，实际上征收的税率是9％，3％的征收率只是一种计税凭据，也就是简易计税方法的报税凭据。买方取得该种凭据以后，可以按照凭据上的3％税率计算进项税额，但实际上，其缴纳增值税依然是9％。这也就是为什么企业可以抵扣进项税额是40×9%＋8×9%=4.32(万元)的原因。
增值税简易计税方法旨在减轻小规模纳税人缴纳增值税的负担。为此，税务部门规定，小规模纳税人可以以较低的税率来缴纳增值税，如按照3％的征收率，但实际上，按照9％的税率缴纳。这样，小规模纳税人就可以最大程度地减除税负，同时还可以缴纳全额的税款。
2023 01/24 22:09
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