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#实务#
计算应纳税所得额时,为什么应纳税暂时性差异是调减?
84785006 | 提问时间:2023 01/24 10:19
齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
应纳税暂时性差异是指企业预缴税款额与企业实际应纳税额有时可能不同的情况,应纳税暂时性差异是对应纳税所得额调减的。 原因是,企业因为进行损益结转而影响到未来期间的纳税义务,从而导致当前期间预缴税款和实际应纳税款不一致,从而出现暂时性差异,那么当前期间就需要调减应纳税所得额,以及相应的税费。 拓展知识: 损益结转也是导致应纳税暂时性差异的原因之一。损益结转有两种,一是投资收益结转,即将当期投资获得的收益转入其他科目,以实现投资收益的长期计提;另一种是外币报表折算损益结转,即外币帐户结存金额及其他外币账户余额发生变动时,将其计入本期损益,以实现外币汇率变动所带来的收益或损失的长期计提。
2023 01/24 10:31
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