甲公司经营连锁面包店。2×20年，甲公司向客户销售5000张储值卡，每张卡的面值为200元，总额为100万元。客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%的部分不会被消费。截至2×20年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为400000元。甲公司为增值税一般纳税人，上述业务适用的增值税税率为13%，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务。甲公司预期将有权获得与客户未行使的合同权利相关的金额为50000元，该金额应当按照客户行使合同权利的模式按比例确认为收入。不考虑其他因素，甲公司在2×20年销售的储值卡应当确认的收入金额为()元。(计算结果保留整数)A.400000B.1000000C.372613D.862069_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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甲公司经营连锁面包店。2×20年，甲公司向客户销售5000张储值卡，每张卡的面值为200元，总额为100万元。客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%的部分不会被消费。截至2×20年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为400000元。甲公司为增值税一般纳税人，上述业务适用的增值税税率为13%，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务。甲公司预期将有权获得与客户未行使的合同权利相关的金额为50000元，该金额应当按照客户行使合同权利的模式按比例确认为收入。不考虑其他因素，甲公司在2×20年销售的储值卡应当确认的收入金额为()元。(计算结果保留整数)A.400000B.1000000C.372613D.862069

84784971 | 提问时间：2023 01/23 21:16

李老师2

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

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您的问题的答案是C.372613。计算的过程如下：甲公司销售的储值卡总金额为100万元，客户使用的金额为400000元，预期未使用的金额为5000元，因此应当确认为收入的金额为：100万 - 400000 - 5000 = 94.5万元。由于甲公司是一般纳税人，增值税税率为13%，因此增值税应纳税额为94.5万*13% = 12.285万元。最终，甲公司在2×20年销售的储值卡应当确认的收入金额为：94.5万-12.285万=82.215万元，即372613元，故选C。拓展知识：增值税是中国的消费税，大多数经营活动都要缴纳增值税。增值税的计算方法是：销售额*税率=应纳税额。由此，公司在确认收入时一定要计算应纳税额。

2023 01/23 21:25

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