2021年每月做的分录：计提房租（暂估）的借方=生产成本+管理费用，贷方=其他应付款-某某公司；支付房租的借方是=其他应付款-某某公司，贷方=银行存款。 2022年5月收到开具的发票5月的专票，入账时，应该先在应付账款科目上录入一笔借方，金额为发票金额；接着，在银行存款科目录入一笔贷方，金额为发票金额；然后，在税金科目录入一笔贷方，金额为发票含税金额减去发票金额；最后，在房租科目录入一笔多笔借方，金额为发票金额。 以上是根据账户开展记账的步骤。如果把每个月的计提房租（暂估）拆分成支付房租和计提房租（暂估）两部分，把计提房租（暂估）和支付房租做成两个独立的分录。在2022年5月收到发票后，根据该张发票金额和税金金额，在贷方科目产生一笔借方为计提房租（暂估），金额为发票金额；贷方记入一笔借方为支付房租，金额也是发票金额；然后另外产生一笔税金科目的借方，金额是发票含税金额减去发票金额。 拓展知识： 发票一般是指经过认证发行的增值税等税收票据，供企业和自然人作为缴纳税收，报销费用和财务核算的凭证，是企业和自然人作为经济活动的重要凭证，发票记载的内容是企业和自然人经济活动的反映。