2020年会计账面利润总额为40万元，已预缴企业所得税10万元，实际销售收入为4500万元，应收账款期末余额为1000万元。2020年人数为50人，实际发放工资200万元，发生福利费40万元，报销职工育经费10万元，报销业务招待费30万元，发生罚款支出1万元，春风行动通过慈善总会捐赠15万元，外购材料被盗价值10万元，年初坏账准备余额为1万元，年末坏账准备余额为8万元，取得国债利息收入10万元，购入自用汽车2台，总价20万，电脑一批，价款12万，已计提折旧6.08 万 2020年企业所得税汇算清缴应该有以下步骤： 1、根据上述财务数据计算企业净利润，净利润=总利润-税费，净利润=40万-10万=30万。 2、根据企业的净利润计算其应纳税额，具体税率根据国家税法有关规定计算，本案例不做详细说明。 3、扣除已预缴企业所得税10万，剩余应纳税额应小于等于该数额，否则应补缴差额部分。 4、根据国家相关规定，汇总年度各类费用进行扣除，包括工资、福利、育经、招待、罚款等，最终求出企业的净利润税额。 拓展知识： 1、为减少企业所得税负担，国家引入了工资福利支出扣除政策，在计算企业所得税时，可以从净利润中扣除部分工资福利支出，减少企业所得税负担。 2、在汇算清缴时，企业还可以把期初和期末坏账准备进行税收减免，减轻企业的所得税负担，有利于企业更聪明地利用财务成本，合理编配企业资金。