某企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为13%，2022年 3月份发生的有关职工薪酬业务如下：
（1）10日，缴纳社会保险费123000元，其中单位承担部分97000元。
（2）25日，企业以其生产的产品作为福利发放给直接从事生产活动的职工，该批产品市场售价总额为45000元（不含价格），成本总额为30000元。
（3）31日，分配本月各部门工资，计算结果如下表：
部门
车间生产员工
车间管理人员
行政管理部门
销售部门
合计
金额
258 000
29 700
63 400
133 900
485 000
（4）31日，计提应代扣代缴个人所得税3580元。
（5）分配本月单位负担的社会保险费，见下表
部门
车间生产员工
车间管理人员
行政管理部门
销售部门
合计
金额
51600
5940
12680
26780
97000
要求：编制业务1-5相关会计分录。应付职工薪酬要求写出明细科目。
问题已解决
所属话题：
#实务#
84785035 | 提问时间：2023 01/23 13:02
编制业务1-5的会计分录如下：
1. 社会保险费：
应交社会保险费 123000
应付职工薪酬 97000
2. 发放福利：
库存商品 45000
原材料 30000
3. 分配本月职工薪酬：
车间生产员工 258000
车间管理人员 29700
行政管理部门 63400
销售部门 133900
应付职工薪酬 485000
4. 个人所得税：
应交个人所得税 3580
5. 单位社会保险费：
应付社会保险费 97000
应付职工薪酬明细科目如下：
（1）基本工资
（2）绩效工资
（3）加班工资
（4）其他专项奖金
（5）外地津贴
（6）全勤奖
（7）社会保险费用
（8）发放的福利
（9）个人所得税
拓展知识：
在编制应付职工薪酬会计分录时，需要注意以下几点：
（1）要根据职工薪酬支付的实际情况进行摘要
（2）对于各类职工薪酬要分开编制会计分录
（3）要按照实际发生金额填写会计分录
2023 01/23 13:16
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