1.某啤酒厂为一般纳税人，2012年2月生产A、B两型啤酒（均属于乙类啤酒），A型啤酒销售了20吨，每吨售价1500元/吨，生产B型啤酒10吨用于本厂职工春节用，且无同类产品出厂价，已知其生产成本为1000元/吨，成本利润率为10%，计算本厂当月应纳的消费税和增值税分别是多少？（本期的进项税额为3278元，消费税的单位税额均为220元/吨）
问题已解决
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#实务#
84784981 | 提问时间：2023 01/23 08:58
本厂当月应纳的消费税和增值税分别是：
消费税：20吨A型啤酒的消费税=20吨×220元/吨 = 4400元;
增值税：本厂当月的增值税应税销售额=20吨A型啤酒的销售额-本厂用来职工春节用的B型啤酒的成本-本期进项税额：
20吨A型啤酒销售额：20吨×1500元/吨=30000元；
B型啤酒的成本：10吨×1000元/吨=10000元；
本期进项税额：3278元；
所以本厂当月应税销售额=30000元-10000元-3278元=16622元；
增值税税率为16%，所以本厂当月应纳的增值税=16622元×16%=2659.52元。
拓展知识：乙类啤酒的消费税单位税额为220元/吨，平均税率约为31.27%；乙类啤酒的增值税税率为16%，比税率约为18.18%。
2023 01/23 09:04
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