账务处理： 1、首先，需要在会计科目中建立“城建税、教育税附加抵税金科目”，金额为当月的缴纳金额。 2、把税务局经办的抵税凭证（收据）入账，金额为留抵税金。 3、建立“增值税存减返还科目”，缴纳金额为当月留抵金额，备注“抵税”。 4、建立“应交税金科目”，金额为当月应缴纳的金额，备注“本月抵税、下月缴纳。 拓展知识：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十一条第二款的规定， 企业应当缴纳的税费，可以在税务机关书面确认后，允许在次月及以后征收。