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#实务#
老师,您好。我司为一般纳税人,收到小规模开具的发票,税率为3%。发票内容为食品(例如:麻花、笋丝、精制茶、红糖、核桃、大米等等)。那我是不是可以进行计算抵扣呢?" 抵扣的话是按照发票上的税额抵扣呢还是计算抵扣呢?
84784990 | 提问时间:2023 01/22 19:59
青柠
金牌答疑老师
职称:会计实务
一般纳税人在消费食品时,只需支付发票上标明的价格,不用另外支付增值税,也就是说该食品发票不可以用来计算进项税额抵扣,也就不能用来抵扣本期增值税额。 然而,收到发票的纳税人可以将抵扣的税额准确地登记出来,并做到入账及抵扣。比如,纳税人收到发票后,可以在纳税人的本期购置费用项目分录中,把发票上明确标出的本期扣除税额作为本期抵扣税额,直接抵扣本期增值税。抵扣的方式有两种,一种是抵扣本期增值税,另一种是转入下期抵扣,而不是一次性抵扣。 拓展知识:为了抵扣增值税,纳税人必须严格按照国家规定申报,准确登记发票,做好抵扣凭证,妥善保管发票,及时做好计算抵扣。纳税人可以通过了解抵扣相关知识,并正确开展抵扣工作,提高企业经营效率,增加企业资金流动性。
2023 01/22 20:10
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