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B公司为增值税一般纳税人,该企业为客户提供货物运输服务和仓储搬运服务。2019年2月份,该公司取得货物运输服务收入600万元,仓储搬运服务收入200万元。假设以上收入均为不含税价,城建税税率为7%,教育费附加3%,本月可抵扣的进项税额为30万元,无上期留抵税额。请对该公司进行纳税筹划。
84784999 | 提问时间:2023 01/22 19:36
李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
结合2019年2月份该公司取得货物运输服务收入600万元,仓储搬运服务收入200万元,以及城建税税率为7%,教育费附加3%的情况,该企业的纳税筹划应重点考虑: 一、应纳税额的计算。首先,应当计算出该企业交纳的应纳税款,货物运输服务的应纳税款为600万元×7%±3%=50.4万元,仓储搬运服务的应纳税款为200万元×7%±3%=16.8万元,总应纳税款数额为67.2万元。其次,减除本月可抵扣的进项税额30万元,最终应当缴纳的税款数额为37.2万元。 二、税收优惠政策的享受。关于税收优惠政策的享受,一般可以分为初次申报和正常申报两种情况。初次申报,该企业可以享受税收减让优惠,以减免其税收负担。正常申报,该企业可以利用抵扣,降低实际的税收,以减免其税收负担。此外还可以利用税收结转制度,分摊本期实际税收,以减轻本期的税收负担。 总结起来,该企业的纳税筹划应重点考虑计算实际应纳税款数额,以及享受税收减让优惠、抵扣、结转等税收优惠政策,以减免其税收负担。 拓展知识: 纳税筹划是利用税法、会计准则和财务报告准则等各种规则,根据经济实际,通过法律合规的办法,在合理的范围内,合理的降低企业税收负担的一种策略性举措。
2023 01/22 19:42
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