企业所得税汇算清缴是企业按照税务机关核定的本期应纳税额和上期留抵税额，按照企业所得税法规定的标准和税率，计算出本期应缴税额，并在本期缴清上期留抵税额及本期应缴税额后，完成汇算清缴程序的专业术语。计提企业所得税是按照国家规定的税率，将本期应纳税额按会计期间均摊到会计期间内计提的做法。计提企业所得税的记账方法如下： （1）本期计提企业所得税：借：税金及附加贷：企业所得税贷 XX元；贷：应交税费：企业所得税 XX元； （2）本期实付所得税：借：银行存款贷 XX元；贷：应交税费：企业所得税 XX元； 拓展知识：企业所得税不是像增值税一样及时缴纳的，而是纳税人应经营活动收入首先应缴纳的企业所得税，是一种月度汇算清缴的方式。