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#实务#
某纺织企业为增值税一般纳税人,2020年12月发生如下购销业务: (1)购甲材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元、6.5万元; (2)购乙材料2000件,单价50元,取得增值税专用发票注明货物金额10万元、增值税税额1.3万元;后因管理不善丢失400件,成本价2万元; (3)向农业生产者收购棉花,经税务机关认证的收购凭证上注明价款为8万元,当月为生产棉布全部领用; (4)支付给某物流公司(增值税一般纳税人)不含税价运费4万元,并取得了合法有效的增值税专用发票。 (5)为职工福利购买食用植物油,取得增值税专用发票注明货物金额1万元、增值税税额0.09万元; (6)销售布匹,取得价款90万元、优质费3万元、奖励费7万元。 (7)在厂门口门市部合并定价对外销售棉布,取得含税销售额5.65万元; 请分析、计算该企业2020年12月增值税销项税额、进项税额和应纳税额是多少。
84785003 | 提问时间:2023 01/22 14:43
青柠
金牌答疑老师
职称:会计实务
该企业2020年12月增值税的销项税额= 合并定价的销售额5.65万元(销项税额=5.65万元*17%)=0.95万元;进项税额= 甲材料前台开具发票税额6.5万元 + 乙材料发票税额1.3万元 + 棉花收购凭证税额1.2万元 + 食用植物油发票税额0.09万元 + 物流公司发票税额(4万元*16%)= 0.64万元 = 7.44万元; 2020年12月该企业应纳税额= 销项税额-进项税额= 0.95万元-7.44万元= -6.49万元,即当月该企业应享受退税6.49万元。 拓展知识: 税收是国家的重要财政收入,是国家财政收支平衡的重要组成部分。增值税是我国现行税收制度中的主要税种,也是国家财政收支平衡的重要组成部分。增值税表现为,企业支付商品或者提供服务的过程中,按照一定的税率缴纳的税款,其缴纳的税款将用于国家的财政收支,从而使企业负担社会责任,有效促进了国家的经济发展。
2023 01/22 14:52
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