上月开的发票本月收回冲红重开，账务处理上是有一定要求的，需要处理原发票的“已收发票”，应填写“作废”，发票号码应填写“0”，把冲红的新发票“已开发票”，发票号码填写新发票的号码，冲红金额填在“冲红”项中，新发票的开票金额、校验码等要与原发票的一致。为防止发生纠纷，还要将原发票、冲红发票一并保存好。拓展知识：发票冲红有很多种类，比如金额错误冲红、客户要求冲红、发票空白错误冲红等。冲红发票要求有营业执照、税务登记证复印件及相关凭证等，以便税务部门核查。