现金及现金等价物是指现金及其他货币质押品，其价值或价格可以转换成现金的各种金融工具。是公司短期财务规划的基础，是可以在财务会计报表中直接全额加以计量的会计科目。它是指无须进行转换，或只需进行很少的或没有转换的资产和负债，其价值或价格可以直接以现金形式转变。它可以是各种货币，银行存款，银行贴现支票，无记名股票，有价证券，商业票据，以及部分权益性投资等。现金及现金等价物主要包括现金、储蓄存款、支票、债券、票据、有价证券和一些资产的兑现。 拓展知识：现金及现金等价物的特点是即期可兑现，价值极具流动性，它们可以被转换成现金，有利于满足公司瞬时需求，可以充分利用企业的资金，缩短流动资产的转换周期，提高企业现金回笼的效率。