甲公司为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13%，手续费增值税率为6%，不考虑其他因素。资料如下：
资料一：2019年6月30日，甲公司委托乙公司销售A商品5000件，A商品已经发出，每件成本为0.1万元。合同约定乙公司应按每件0.2万元对外销售，甲公司按不含增值税的销售价格的10%向乙公司支付手续费。乙公司没有售出的A商品须退回给甲公司。甲公司发出A商品时纳税义务尚未发生。
资料二：2019年9月30日乙公司对外实际销售1000件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为26万元，乙公司立即向甲公司开具代销清单，贷款尚未支付。甲公司向乙公司开具代销手续费增值税专用发票。
资料三：2019年10月8日甲公司收到款项。
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84785018 | 提问时间：2023 01/22 09:39
资料一：
应收账款：5000 × 0.2 万元 10000
代销费用：5000 × 0.1 万元 5000
资料二：
增值税：26 万元
应收账款：200 万元
销售费用：2000 × 0.1 万元 2000
资料三：
银行存款：226万元
拓展知识：
增值税是中国税收法律体系中所确定的一种税收，是国家对货物和服务交易活动实行的消费税。应税价格由税务机关确定的税收负担的原价叠加增值税税率，即税后价格。税前价格指不含税的价格，税后价格指含税的价格。
2023 01/22 09:51
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