假设M公司发生以下投资业务：18年2月1日购进10万份两个月后行权价格为10元的看跌股票期权，每份期权费为0.5元。3月1日，该股的股价下跌为9元每股；4月1日，期权到期时，每股股价下跌到7元。M公司行使期权，按差价进行结算，并将期权合同注销。
2019年2月1日M公司向美国一家公司出口一批商品价值100 000美元，双方规定在2019年5月1日支付以美元结算的货款。为避免汇率带来的风险，M公司于2019年2月1日与外汇经纪银行签订了一项按90天远期汇率向银行买入美元的远期外汇合约。具体汇率如下：
2019年2月1日即期汇率：USD/CNY=6.60
2019年2月1日90天远期汇率： USD/CNY=6.50
2019年3月1日即期汇率：USD/CNY=6.40
2019年4月1日即期汇率：USD/CNY=6.35
2019年5月1日即期汇率：USD/CNY=6.30
要求：
（1）编制M公司期权投资交易的相关会计分录；
（2）编制M公司为避免汇率变动所做的公允价值套期会计分录。
问题已解决
所属话题：
#实务#
84785027 | 提问时间：2023 01/21 19:20
（1）M公司期权投资交易的会计分录：
（a）期权购买：
购买期权：10万份×10元×0.5元/份=50 000元
货币资金50 000元
期权购买50 000元
（b）期权行权：
货币资金： 10万份×10元=100 000元
期权行权：10万份×7元=70 000元
期权收益：30 000元
（2）M公司公允价值套期会计分录：
（a）买入远期外汇：
货币资金：100 000美元×6.50/美元（2019年2月1日90天远期汇率）=650 000元
远期外汇买入：650 000元
（b）卖出远期外汇：
远期外汇卖出：100 000美元×6.30/美元（2019年5月1日即期汇率）=630 000元
货币资金：630 000元
拓展知识：交易方式的选择直接影响货币投资的效果。投资者可以根据实际情况选择做多、做空或者套期保值等交易方式，灵活掌握货币投资机会，实现最大的收益。
2023 01/21 19:31
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