现金比率和现金流量比率的分子都包含现金和银行存款，但其它要素各有不同。现金比率的分子只包含现金和有形资产的现金流，即总银行存款减去短期借款，其计算公式为：现金比率=（现金+有形资产现金流）/流动负债。这个比率反映公司是否能够用现金和有形资产来支付流动负债。 现金流量比率的分子也只含有现金和有形资产的现金流，而且还有投资活动所得的现金流量，所以计算公式为：现金流量比率=（现金+有形资产现金流+投资活动所得现金流）/流动负债。这个比率反映可以用现金和有形资产以及投资活动所得现金来支付流动负债。 一般用现金比率是比较公司资产负债及短期偿债能力，而现金流量比率则用于比较长期偿债能力。在绝大部分情况下，现金流量比率总是高于现金比率。 拓展知识：现金比率和现金流量比率是常见的现金流量分析工具，了解公司的现金分配以及营运能力对投资者来说都是不可或缺的。现金比率和现金流量比率也可用于比较竞争对手或不同行业内的公司来帮助投资决策。