首先，该生产企业2018年度发生相关业务，不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元，应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。其次，发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。此外，2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。2018年度在A、B两国分别设立甲、乙两个全资子公司，其中在A国设立的甲公当年亏损60万美元；在B国设立的乙公司当年实现应纳税所得额50万美元，并按20%的税率在B国缴纳了所得税。该企业选择“分国（地区）不分项”境外所得抵免方式，即该全资子公司税后利润全部汇回，其中A国甲子公司应征收扣缴进口税，B国乙子公司应汇报境外税收凭证，如B国居民收支表，两国税务部门应按相互协商程序抵免对方扣缴税种，以实现国际互惠抵免，从而减轻企业的税负。汇率1美元＝6.3元人民币，也就是说，B国缴纳的50万美元税等于315万人民币。 拓展知识：国际互惠抵免是指两个国家之间通过税务协商安排，相互承认对方抵免各自实行的居民个人所得税或企业及其他组织所得税，并基于国际联系或双重征税关系向另一纳税人按照该国规定的比例减免相应金额的税收，从而免于双重征税的一种税收减免形式。