.中国建设银行马连道支行开户单位甲公司2019年8月31日存款账户余额为80000元，2019年6月21日至8月31日的累计积数为2866000元，本计息期内活期存款年利率为0.36%，没有发生利率调整变化。2019年9月该公司存款户发生的业务如下： (1)8日，存入现金20000元。 (2)12日，转账存入15000元。 (3)15日，开具现金支票支取现金18000元。 (4)17日，签发转账支票支付存款12000元 (5)19日，存入现金8000元。 要求：根据上述资料： (1)对(1)(3)两项业务编制会计分录。 (2)为甲公司开立单位活期存款分户账(乙种账)，计算甲公司2019年第三季度的利息，并作利息入账的会计分录。
问题已解决
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84785022 | 提问时间：2023 01/21 15:44
(1) 对(1)和(3)的会计分录如下：(1) 借：现金 20000 元；贷：存款 2886000 元； (3)借：存款 18000 元；贷：现金 18000 元。
(2) 乙种账： 8月1日 借：存款 80000 元（期初余额）；贷：利息 80 元（根据本计息期内活期存款年利率0.36%，计算8月底至期初的存款利息）。 8月8日 借：现金 20000 元；贷：存款 100000 元。 8月12日 借：存款 115000 元；贷：现金 15000 元。 8月15日 借：存款 97000 元；贷：现金 18000 元。 8月17日 借：存款 85000 元；贷：现金 12000 元。 8月19日 借：现金 8000 元；贷：存款 93000 元。 8月31日 借：存款 80000 元；贷：利息 100.8 元（根据本计息期内活期存款年利率0.36%，计算8月底至期初的存款利息）。 对甲公司2019年第三季度的利息，可以在8月31日贷方利息100.8元，作利息入账的会计分录如下： 借：利息 100.8 元；贷：收入 100.8 元。
拓展知识：本计息期间内活期存款的计息方法是“实际天数法”，即利息计算的基础是实际存款的天数，而不是按照规定的360天计算。换句话说，每天的存款利息都是实时根据实际天数来计算的。
2023 01/21 15:55
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