营运资金=流动资产-流动负债，是指企业以营运活动生成的应收现金、存货、其他流动资产减去应付账款、短期借款、其他流动负债的差额，这里的流动负债不包含短期借款，只包括应付账款、票据、应付职工薪酬这些应付款。 而流动比率里的流动负债可以包括短期借款，流动比率是指一个企业支付短期借款所能利用其短期资产（流动资产）的比例，因此就包括短期借款的资金在内。 从上面可以看出，流动资金和流动比率这两个指标的流动负债是有区别的，但是都对企业的流动性有重要的影响，因此，企业在管理这两个指标时，要充分了解流动负债所包含的内容，以避免出现管理不当的结果。拓展知识：流动比率也常被称为流动比例，是指用一定期限内公司支付短期借款所能利用其短期资产（流动资产）的比例，反映公司流动性状况的重要指标之一。