已知某项目需要原始投资235万元,其中固定资产投资210万元,开办费投资5万元,流动资金投资20万元。建设期为1年,固定资产投资和开办费投资于建设起点投入,流动资金于完工时(即第1年末)投入。该项目寿命期10年,固定资产按直线法计提折旧,期满有10万元净残值;开办费于投产当年一次摊销完毕。流动资金于终结点一次回收。投产后每年利润分别为1、11、16、21、26、30、35、40、45、和55万元。要求:计算项目各年现金净流量

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#实务#

84784999 | 提问时间:2023 01/21 15:27
项目投资回收现金流量计算:
1.第1年流入:固定资产投资210万-开办费投资5万=205万,流动资金投资20万=225万;流出:利润1万;净流入现金:225-1=224万元。
2.第2年流入:利润11万;流出:第1年的固定资产投资的折旧=210/10=21万,第1年的开办费投资的摊销=5万;净流入现金:11+21+5=37万元。
3.第3—9年流入:利润分别为16、21、26、30、35、40、45万元;流出:分别为21、21、21、21、21、21、21万元;净流入现金分别为-5、0、5、9、14、19、24万元。
4.第10年流入:利润55万;流出:固定资产投资210万-开办费投资5万=200万,流动资金投资20万=220万,净残值10万;净流入现金:55+10-200-220=-355万元。
因此,项目的各年现金净流量分别为:
第1年:224万
第2年:37万
第3—9年:-5、0、5、9、14、19、24万
第10年:-355万
拓展知识:现金净流量是指收到的现金减去支付的现金,是企业经营活动中形成的一种货币流动性。现金净流量分析是用来反映企业财务状况的一个重要方法,可以从中发现企业财务风险点,不仅可以反映一个企业的经营状况,还可以把握企业的财务管理水平。
2023 01/21 15:35
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