平账一般指的就是将供应商开票金额与实付金额进行相加一致，并归并到账目的总表中。首先，我们需要核实供应商开票的金额是否正确，若不正确，需要向供应商重新开立正确的发票。然后，就是编制分录，将实际付款人付款金额对应分录到银行或现金（一般编制一条银行/现金分录），另外再编制一条供应商应付款借方分录，并把多出来的金额按照约定百分比分配到不同费用性质的科目上去，例如，比如是增值税，则分配至税金科目；是运费，则分配至运杂费科目；等等。 拓展知识：平账分录中，实际付款金额一般按照“货款+运费+税款”的顺序，以便维护货款，运费，税款的开支账目，以便进行稽核，保持账目准确，可溯源。