为了提高产品的竞争力，探索新的营销模式，公司准备和商场合作，以热销产品3100mAh锂电池投入商场直接面向消费者，提升产品零售能力。在洽谈过程中，有两个方案可选择:方案一:公司与商场签订委托代销合同，代销价格每个58.76元，商场以每个90.4元价格对外零售。方案二:公司与商场签订租赁合同租赁柜台。公司以每个90.4元价格对外零售，每月支付租金33000元，驻商场营业人员工资4500元。说明:（1)根据市场预测分析，每月销售3100mAh锂电池为1500个。（2)3100mAh锂电池生产成本为47.13元(含材料成本25.99元、人工成本20.26元、制造费用0.88元)。（3)以上数据均含税，进项税额只考虑采购材料和支付商场租金取得的增值税专用发票。要求：计算方案一和方案二的增值税（需要详细过程）
问题已解决
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#实务#
84784958 | 提问时间：2023 01/20 21:03
方案一：
三项税费结果为：增值税应纳额=5550元，进项税额=1290元，减免税额=0元，总税额=4260元。
计算步骤：
1，销售额=1500×58.76=88140元
2，生产成本=1500×47.13=705.95元
3，税前利润=88140-705.95=87.434 元
4，应纳税所得额=87.434×17%=14.854元
5，已交税额=14.854×3%=0.4462元
6，增值税应纳额=14.854-0.4462=14.408元
7，进项税额=705.95×17%=120.5035元
8，增值税减免额=0，减免税额=0元
9，总税额=增值税应纳额+进项税额-减免税额= 14.408+120.5035-0=134.9115元
方案二：
三项税费结果为：增值税应纳额=4200元，进项税额=2580元，减免税额=0元，总税额=1620元。
计算步骤：
1，销售额=1500×90.4=135600元
2，生产成本=1500×47.13=705.95元
3，税前利润=135600-705.95=128.895 元
4，应纳税所得额=128.895×17%=21.8556元
5，已交税额=21.8556×3%=0.6557元
6，增值税应纳额=21.8556-0.6557=21.1999元
7，进项税额=705.95×17%=120.5035元
8，增值税减免额=0，减免税额=0元
9，总税额=增值税应纳额+进项税额-减免税额= 21.1999+120.5035-0=141.703元
增值税是企业税收种类中最重要的一种，它是根据企业产品销售金额计算的，但是不同的营销模式会产生不同的增值税缴纳金额，因此选择正确的营销模式是企业在营销策略上的一个重要抉择。
2023 01/20 21:12
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