甲企业为一般纳税人，税率13%，经营如下:
1、向农民收玉米买价20000元，开具了农产收购票，用来生产膨化食品;(抵扣率10%)
2、采购生产用白糖取得专票，专票价40000元;
3、盘库发现上月购进白糖丢失10000元，原因
待 查;
4、采用商业折扣方式销售食品，原不含税售价
50000元，因对方企业购货数量大，给以9折促n903销，销售额及折扣额在同一张专票上分别注明;
5、采取预收款方式销售食品，本月收到预收货
款 100000元，本月发出货物不含税售价
60000，剩 余商品下月发出;
6上月留抵税额2000元
请计算企业本月应纳销项税额?本月可抵扣进项税额?企业应纳增值税?
问题已解决
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#实务#
84785035 | 提问时间：2023 01/20 20:30
企业本月应纳销项税额=销售额*税率
=(50000+60000)*13%
=8300元。
本月可抵扣进项税额=进项货物与服务税额*抵扣率
=(40000*13%+10000*13%)*10%
=4600元。
企业应纳增值税=（销售额-进货款-预收款+丢失）*税率
=(50000+60000-20000-100000+10000)*13%
=1400元。
拓展知识：企业报税时，需要填写购销明细表，在计算进项税额和销项税额时，抵扣项及其他抵扣条件都必须填写清楚，以免影响企业报税公正性。
2023 01/20 20:35
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