现金日记账和银行存款日记账记录全部现金流量和银行存款流量情况，最常见的做法是正常记一份账本，现金日记账再记一份，用相同的凭证（发生数、摘要、分录），只是现金日记账会用一个简单的代码标记来表示，比如：C-现金、K-银行存款等。现金日记账和银行存款日记账的优势在于它们可以提供更为精确的资金统计，记录资金来源和去向，有助于资金管理。拓展知识：在外汇交易过程中，各国银行会为客户提供外汇日记账服务，它在记录数据上和现金日记账、银行存款日记账类似，但它特指记录外汇交易资金转移状况，如转入转出记载等。