小规模纳税人企业计提五百元的所得税当季度，其实是计入到当季度的税金中的。因为企业上一年度的亏损，只交税了一百，这个季度的计提金额还是会剩下四百元未缴，所以这四百元未缴的所得税应该放到未分配利润中，让企业在未来某个时候去缴税。 所以，小规模纳税人企业应该将计提的四百所得税放到未分配利润中，待到交税的时候，再用未分配利润来弥补上一年度亏损交税的四百元，从而实现缴税的平衡。 拓展知识：企业所得税分为税款计提和税款缴纳两部分，税款计提是企业应按时向税务机关申报纳税的税款，税款缴纳是指企业按照规定向税务机关缴纳的税款，这两部分税款是相辅相成的，它们必须保持平衡才能有效地避免企业税款过多或者过少。