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2.A公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。本年7月有关经济业务如下:(1)购进-批原材料,取得的增值税专用发票上注明的税额为26000元;支付运输费,取得的增值税专用发票上注明的税额为360元。(2)购进低值易耗品,取得的增值税普通发票上注明的税额为5200元。(3)销售M型洗衣机|000台,含增值税销售单价为4520元/台;另收取优质费293800元、包装物租金103960元。(4)向优秀职工发放M型洗衣机10台,M型洗衣机的生产成本为1755元/台。已知增值税税率为13%,上期留抵增值税税额为42000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。请计算该公司7月应纳增值税税额。
84785006 | 提问时间:2023 01/20 18:03
李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
A公司7月应纳增值税税额可以通过增值税纳税义务及纳税计算工具计算得出,具体步骤如下: 1.计算本月应纳税额:销项税额=销售额*13%,得出销项税额为1164160元;进项税额=(购买原材料及运输费+低值易耗品)*13%,得出进项税额为34030元; 2.根据本月应纳税额和上期留抵增值税税额,计算7月应纳增值税税额:7月应纳增值税税额=本月应纳税额-上期留抵增值税税额,即1129140-42000=1081140元。 总结而言,A公司7月应纳增值税税额为1081140元。 拓展知识:增值税是一项从增加社会的价值中来收取税收的方式,主要由国家和地方政府征收,属于流转税,具有体现社会公平、促进经济发展和加大财政收入等作用。
2023 01/20 18:13
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