预收账款是预先收取的款项，在预收账款明细账上看是贷方余额正数，意味着应收账款尚未全部收回，贷方余额表明应收账款实际收回的金额少于应收账款应收的金额，而在核算项目明细账上看客户的明细账余额是借方负数，表明客户的应收账款实际已收回的金额超过应收账款应收的金额。总之，在金蝶软件中，客户的应收账款辅助账本余额只能从预收账款明细账和核算项目明细账中体现出来。 拓展知识：预收账款是指企业按合同约定，即使没有发生和完成供应和服务的情况下，也向客户收取的款项。预收账款的发生，一般都伴随着临时性的现金净额增加等情况。预收账款的做法有利于使企业资金受益，但也限制了企业应收账款，即使有应收账款，企业也无法按照正常的程序给予其他企业和个人抵押贷款或进行抵押担保。