借：银行存款-各股东 贷：利润分配-未分配利润； 在未分配利润的贷方增加一条科目，即预付款-股东；银行存款的借方增加一条科目，即付款-预付款-股东。 凭发放预付款票据和付款凭证进行后续处理，在预付款票据核销时，应从预付款-股东科目借方减少等额金额，从银行存款科目贷方减少等额金额；在付款凭证的凭证号核销时，应从利润分配-未分配利润科目借方减少等额金额，从预付款-股东科目贷方减少等额金额。 拓展知识：未分配利润是财务报表中的一项科目，可以细分为法定盈余公积、任意盈余公积以及未分配利润等。未分配利润是企业营业收入继扣除营业费用及税费后所剩余的收益，是企业的累计资金。一般情况下，未分配利润不能被直接提取，只能通过股东大会或者董事会的决议把未分配利润分配给股东作为利润分配。