一般纳税人公司的月末进项和销项结转规则为： 1.当月销项税额大于进项税额时，则需要做应付税款准备金的分录，应付税款的准备金的分录为： （1）借：应交税费（应付税款） （2）贷：应付税款准备金 2.当月进项税额大于销项税额时，则需要做应收税款准备金的分录，应收税款准备金的分录为： （1）借：应收税款准备金 （2）贷：应交税费（应收税款） 此外，月末结转的进项和销项税额时，还需要注意实际缴纳的税款是否一致，即月末税额结转的差额是否与实际缴纳的税款金额一致，若有差额则需要滞纳金或其它调整，以保证月末结转账务的准确性。