开具差额发票的步骤如下： 1、首先，在销售方对销售的一批商品进行实物清点核对，核实价格无误后，取得应税的实际总金额； 2、结合销售方 开具发票时，应当按照 发票开具时的货物价格及数量开具发票，有时，由于当时所 开具发票的总金额 和实际应 税金额之间可能 存在 价格或 填写 上的误差； 3、因此，当销售方发现这种误差时，应当按照实际应税金额重新开具发票，即开具差额发票。 拓展知识：开具差额发票需要注意的事项有：（1）差额发票中的“冲红原发票代码、号码”项，用于标明冲红的原发票代码和号码；（2）在纸质开票时，需要在发票正确填写“冲红原发票代码、号码”及“冲红原发票货物单价”；（3）在电子发票开具时，需在系统中做好“冲红原发票”的记录；（4）差额发票中价格、税额的差额要求，不能是负数。