负数发票是指支付金额小于0元的发票，常见于收付冲红、折让、重置预付、预收账款等情况。 负数发票处理可以分为以下三步： 1. 分析负数发票原因，决定如何处理： 例如：收付冲红，则不可单独以负数发票处理，而是要以正数发票发出，并用负数发票去冲抵正数发票；折让时可以按负数发票处理；重置预付、预收账款时，要是该负数发票的客户原有未到期的预付款，则以抵消该未结余预付款，余额以负数发票处理。 2. 启动负数发票处理程序： 打开负数发票处理程序，输入负数发票金额，填写负数发票主要信息，选择正确的科目， 再输入相应的正数发票，最后填写冲账凭证号。 3. 增加负数发票管理： 为了简化负数发票的处理，需要增加相应的管理模式，使其尽快被处理。可以将负数发票收集，按照科目分类，形成指定的管理制度，以便日后快速处理。 拓展知识： 负数发票处理时，有两种不同的方式：单冲及双冲。单冲就是只冲一次；双冲则是将一次发票进行两次冲抵，如即以正数发票发出，同时以负数发票冲抵原正数发票。双冲是负数发票处理的常用方式。