分公司代表总公司交的公积金做分录时，分公司应当在“现金”科目上借支出，“应交税费”科目上贷收入；在总公司，“现金”科目上贷收入，“应付职工薪酬”科目上借支出。具体例子如下： 1.分公司： 现金（借） 1000 应交税费（贷） 1000 2.总公司： 现金（贷） 1000 应付职工薪酬（借） 1000 拓展知识： 公积金相关会计科目处理是企业会计核算中最为重要也是应用最广泛的一类会计科目。其会计科目包括对公积金的缴纳，支出，转入和转出等，它们是企业财务管理中核算收入和支出之中重要的组成部分。