当本月有交多交增值税及附加税以及下月退回的增值税及附加税时，分录如下： 1）借方：应交税费 2）贷方：增值税及附加税 当有下月退回的增值税及附加税时，分录如下： 1）借方：应扣税费 2）贷方：税费退还 分录完成后，月末需要进行结转，分录如下： 1）借方：应交税费 2）贷方：应扣税费 结转表达了期末税费负债的净额，这里非常重要，因为它对于核算期间税费支出和税金退还是非常有帮助的。 拓展知识：在缴纳税费的过程中，很多公司或者企业都有自己的税金结转政策和规定，这些规定主要有：（1）定期结转（2）指定成本法结转（3）多层项目法结转（4）按实际结转等。其中，各实体要根据自身具体情况，选择合适的结转方式，有效地实现税费的核算和管理，达到按时准确缴纳税款的目的。