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老师好,18年的进项发票,现在要做进项转出处理8000元,当时开票税率是16%,现在是13%,怎样做账
84784981 | 提问时间:2023 01/19 15:53
良老师1
金牌答疑老师
职称:计算机高级
若18年的进项发票要做进项转出处理8000元,当时开票税率是16%,现在是13%,首先要做的就是对比该票的当时开票税率以及现在的税率,同时计算出税额的差额,再根据实际情况确定抵扣税额。若当时开票时税率是16%,而现在则降至13%,则两者之间的税额差额则是3%。也就是说,8000元的进项发票,当时税率是16%,税额为8000*16%=1280元,现在的税率是13%,税额则为800*13%=1040元。因此,税额之间的差额则是1280-1040=240元。 最后,在处理进项转出的时候,要根据实际情况决定是否抵扣税额差额,若决定抵扣 240 元税额差额,则最终实际应抵扣的税额则是1040 + 240=1280元,最终发票金额为8000元 - 1280元=6720元。 拓展知识: 在进行转出处理时,更精确的方法是针对当时的发票数量与税率做处理,进而逐条发票进行抵扣税额差额,以准确的处理发票金额以及税额。如:以8000 元发票为例,可以按照7000元一张发票,开票税率为16%;1000元一张发票,开票税率13% 分别进行抵扣税额的处理,更加精确。
2023 01/19 16:02
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