在开红字申请单之前，首先要进行账务处理。按照《企业会计准则》，需要发生收付款性质的报账，税务附加应以正确的税率征收，如果已经抵扣入账，且发现税率错误的，应当在原凭证上做出相应的补正和重新入账。具体操作步骤如下： 1、先在原凭证上做出补正，并做出记录。 2、结转错误抵扣金额、相应税额，要求重新加录税务附加，及时进行分摊调整。 3、生成红字发票，确保原供应商缴纳正确的税额。 4、红字发票的金额应凭原凭证和补正凭证核算，确保发票金额是正确的，并出具相应的收入证明。 5、红字发票的状态写“补正”，并根据税法的规定，在相应的发票内容下把原发票的税率和金额等重新填写上去。 6、原供应商发票需要回传，并及时办理退票手续，一旦退票，便要求供应商给予真实有效的新发票，以免弊端。 以上就是对税率错误发生报账账务处理时所要进行的步骤，以及原发票需要回传的操作，但具体情况还要根据实际情况退回原发票，还是发新发票到位，还是其他的形式处理，需要根据企业的实际情况定夺，以更好的处理企业财务问题。